Методика составления БДДС

Планирование движения денежных средств – один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создания полной и эффективной системы управления.

Бюджет движения денежных средств является основным документом финансового планирования, складывается на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных притоков и расходов, который классифицируется по видам финансово хозяйственной деятельности:

Текущая (операционная деятельность) обеспечивает выполнение производственно-коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств;

Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств;

Финансовая деятельность связана с получением и погашением краткосрочных кредитов и ссуд, начисленными процентами и дивидендами.

Под бюджетом движения денежных средств понимают бюджет (план) расчетного счета и имеющихся денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, которое отображает все прогнозируемые поступления и снятие денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия.

Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь позитивный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится возглавляющее место в системе бюджетирования.

БДДС составляют как с целью обеспечение постоянного наличия денежных средств, которые направляются на выполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств. Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены мероприятия против так называемых "кассовых разрывов", то есть ситуаций, связанных с нехваткой имеющихся денежных средств для текущих выплат (как мэры могут быть банковские кредиты, выпуск акций или другое привлечение денежных средств). Временно свободные денежные средства могут следовать, например, в инвестиционные проекты, банковский взнос под процент и. т.д.

Много современных компаний, составляющие отчетность по МСФО, испытывают сложности при составлении отчета о движении денежных средств. Эти сложности связаны с отличием в правилах подготовки отчета по российским и международным стандартам и достаточно общим характером международных стандартов, предоставляющим компаниям относительную свободу в степени раскрытия информации и выбора методов и учетных процедур.

Отчет о движении денежных средств по операционной деятельности может быть составлен с использованием прямого или непрямого метода. В части инвестиционной и финансовой деятельности допускается использование только прямого метода составления отчета. Прямой метод более информативен с точки зрения интерпретации данного отчета и его использования для анализа финансового состояния компании. Однако для составления отчета о движении денежных средств прямым методом нужный детализирован классификатор движений денежных средств, поскольку такой метод является достаточно трудоемким. Использование прямого метода составления отчета о движении денежных средств эффективнее всего в условиях автоматизации составления финансовой отчетности.

Непрямий метод составления отчета о движении денежных средств часто используется при составлении консолидированной отчетности, и такой формат представления отчета часто нужен при размещении публичной отчетности на бирже. Однако такой метод является менее наглядным и на его основе трудно раскрутить которую или цифру отчета к проводкам по движению денежных средств, что часто нужный для внутреннего контроля и бюджетирования.

Много компаний составляют сразу два отчета о движении денежных средств: один – прямым методом, другой – непрямим. В этом случае один отчет используется для проверки цифр другого, таким образом итоговые статьи движения денежных средств в них идентичны. Такой подход позволяет обеспечить менеджмент компании и пользователей отчетности всей необходимой информацией для принятия решений, но требует больших трудозатрат.

Корпоративные системы, Sike. Ru

  • Купить проститутку в Ростове
  • Похожие статьи: